Flat tax forfettario: 15% o 5%?
Le startup nel regime forfettario possono beneficiare dell'imposta sostitutiva al 5% per i primi 5 anni. Ecco a chi spetta.
L'aliquota ordinaria 15%
Tutti i contribuenti in regime forfettario applicano l'imposta sostitutiva del 15% sull'imponibile (ricavi × coefficiente − contributi previdenziali).
Questa imposta sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali, e IRAP. Non c'è IVA (le fatture sono emesse senza IVA con la dicitura 'operazione effettuata in regime forfettario').
L'aliquota agevolata 5%
Per i primi 5 anni di attività l'aliquota scende dal 15% al 5%, a condizione che:
- Non si sia esercitata attività professionale, artistica o d'impresa nei 3 anni precedenti
- L'attività non sia mera prosecuzione di attività precedentemente svolta in altra forma (es. ex dipendente che apre P.IVA per fatturare allo stesso datore)
- Se si prosegue attività di un altro soggetto, il fatturato non superi quello realizzato nell'ultimo anno
Esempio di vantaggio
Freelance (coefficiente 78%) con fatturato 40.000 €. Imponibile dopo contributi ≈ 23.000 €. Imposta al 15% = 3.450 €. Imposta al 5% = 1.150 €.
Risparmio annuo per startup: 2.300 €. Su 5 anni: oltre 11.500 € (a fatturato costante).
Fonti
- Legge 190/2014 art. 1 commi 65-67