Regime forfettario: 40 FAQ

In sintesi

Accesso e requisiti

• Posso accedere se vengo da dipendente? Sì se reddito anno prima <30k.
• Soglia ricavi 2026? 85.000 €.
• Vale la cassa o la competenza? Cassa.
• Posso avere socio di SRL? Solo se SRL non trasparente.
• Posso essere amministratore di società? Sì se non possiedi quote >50% con attività analoga.

Imposta e calcolo

• Aliquota base? 15%.
• Quando 5%? Primi 5 anni se start-up.
• Come si calcola? (Ricavi × coefficiente − contributi) × aliquota.
• Quanti coefficienti esistono? 9 categorie ATECO.
• Si pagano addizionali? No.

Fatturazione

• Devo applicare l'IVA? No.
• Fattura elettronica obbligatoria? Sì dal 2024 per tutti i forfettari.
• Bollo obbligatorio? 2 € per fatture sopra 77,47 €.
• Posso fatturare all'estero? Sì con regole specifiche.
• Devo fare ritenuta d'acconto? No.

Contributi

• A quale cassa? Gestione Separata (senza cassa) o INPS artigiani/commercianti.
• Aliquota Gestione Separata? ~26%.
• Riduzione 35%? Solo artigiani/commercianti su domanda entro 28 febbraio.
• Contributi deducibili? Sì dal reddito forfettario.
• Devo iscrivermi a cassa professionale? Se esiste per la tua categoria, sì.

Dichiarazione

• Quale modello uso? Modello Redditi PF, Quadro LM.
• Quando si presenta? Entro 30 settembre.
• Quando si paga? Acconto a novembre, saldo a giugno successivo.
• Posso fare 730? No, forfettari fanno Redditi PF.
• Serve commercialista? Non obbligatorio, ma consigliato.

Uscita dal regime

• Quando esco? Se supero 85k o vengo meno a un requisito.
• Uscita immediata o anno dopo? Anno successivo se supero soglia in modo non eclatante; subito se supero 100k.
• Si può rientrare? Sì, dopo aver soddisfatto di nuovo i requisiti.
• Cambio di regime in corso d'anno? No, sempre dal 1° gennaio.
• Cosa succede all'IVA in uscita? Dal 1° gennaio diventi soggetto IVA ordinario.

Fonti

• Agenzia delle Entrate — Portale istituzionale
• INPS — Portale istituzionale
• Gazzetta Ufficiale — Leggi di bilancio 2026